IVA mensual: checklist de evidencia antes de usar información prellenada
Una guía para revisar CFDI, pagos, retenciones y diferencias antes de determinar o presentar IVA.
Que una declaración de IVA tenga información prellenada no elimina la responsabilidad de revisarla. El punto de partida es comprobar que la operación, el periodo, el CFDI, el pago y la clasificación están soportados antes de usar cualquier importe como determinación.
Checklist de revisión
- Delimita el mes, el régimen y las obligaciones del contribuyente.
- Revisa CFDI de ingreso, egreso y pago contra auxiliares y bancos.
- Separa IVA trasladado, acreditable, retenido y pendientes conforme a los hechos y soporte.
- Identifica documentos cancelados, duplicados o fuera de periodo.
- Conserva el papel de trabajo, acuse y línea de captura que respalden el resultado final.
El acreditamiento exige revisión
La existencia de una factura no es la única condición de un acreditamiento. La naturaleza de la operación, la relación con actividades gravadas, el impuesto trasladado y pagado, así como la evidencia de soporte, deben analizarse bajo la ley aplicable y el caso concreto.
Una regla práctica
Si no puedes explicar el importe con UUID, pago, cuenta y documento de soporte, no lo presentes como conciliado. Regístralo como pendiente de validación y define quién debe entregar la evidencia.